Może dlatego też często dostaję pytania: Dorota, a jak wygląda zmiana księgowej w praktyce? I jak w ogóle wygląda współpraca z Tobą? 

Otóż preferuję pracę w miłej i przyjaznej atmosferze. Obopólny komfort i szacunek, to dla mnie podstawa. Mam swoje standardy i procedury, które oczywiście mogą różnić się od praktyk innych biur rachunkowych. Sprawdź jak ten proces przebiega u mnie: 

• Kwestie umowne - Nie podpisuję umów z moimi klientami. Chce mieć uczucie, że są ze mną, ponieważ tego chcą, a nie dlatego, że wiąże nas pisemna umowa. Jednakże, jeżeli Tobie zależy na podpisaniu umowy, oczywiście możemy to zrobić. 

• W zależności od Twoich preferencji ustalamy spotkanie (online lub fizycznie) w celu nadania mi uprawnień Twojego pełnomocnika podatkowego w Skatteverket. Jeżeli nie masz Mobilt Bank ID i posiadasz jedynie samordningsnummer, możemy to zrobić drogą listową. W tym przypadku wysyłam Tobie formularz, a Ty podpisujesz i wysyłasz go do Skatteverket. 

• Jeżeli przekazywałeś do swojego dotychczasowego biura rachunkowego dokumenty w formie drukowanej, zwracasz się z prośbą o zwrot całej dokumentacji firmy. 

• Zwracasz się do swojego dotychczasowego biura rachunkowego z prośbą o przekazanie pocztą elektroniczną plików SIE4 (najlepiej oddzielnie za każdy rok), a następnie przesyłasz do mnie żebym mogła je zaimportować do mojego systemu księgowego. 

• Zakładam dla ciebie folder w chmurze, gdzie będziesz za pomocą kliknięcia w przycisk “Plus” przesyłać wszystkie nowe dokumenty do zaksięgowania w wersji pdf. Jeżeli nie jesteś z komputerem ”za Pan brat”, możesz wysyłać mi je wydrukowane poczta. 

• Wspomniana Chmura to szwedzka usługa przechowywania plików, która działa zgodnie z przepisami GDPR (Rodo) a wszystkie foldery opatrzone są hasłem i nikt poza Tobą i mną nie jest w stanie do nich dotrzeć. 

• Księguję Twoje dokumenty a pod koniec miesiąca wysyłam Ci fakturę do zapłacenia w ciągu 30 dni. Oczywiście możesz bez problemu opłacić ją wcześniej :D Więcej szczegółów w zakładce “Cennik”. 

Jeżeli masz dodatkowe pytania, zapraszam do kontaktu, chętnie na nie odpowiem. 

Ps. Jeśli chodzi o chemię, to większość osób, z którymi do tej pory miałam kontakt telefoniczny, twierdzi, że… ”gra i buczy”… cokolwiek to oznacza😊

Zadzwoń i sprawdź😊 

Podatki 

W firmie jednoosobowej podatki są nieznacznie niższe niż w Aktiebolag, jeśli Twój roczny dochód nie przekracza 598 500 SEK. Opłaty socjalne są niższe niż opłaty, które płacisz jako pracodawca w AB (arbetsgivaravgifter) o około 2,5%. Dodatkowo, w przypadku Enskild Firma, na pierwsze 200 000 SEK zysku przysługuje dodatkowa zniżka na opłaty socjalne w wysokości 7,5%. 

Jednak jeśli przekroczysz próg podatkowy, po którym należy płacić również podatek państwowy (20%), wtedy spółka może okazać się bardziej korzystna. Jako właściciel spółki, masz możliwość wypłacania sobie wynagrodzenia, które nie przekracza tego progu podatkowego, a następnie otrzymywania dywidendy - czyli zysku firmy. Dywidenda jest oprocentowana na około 20% i podlega osobistemu opodatkowaniu w Twojej deklaracji. 

Konto bankowe 

W przypadku Enskild Firma (EF) Twoje prywatne konto jest jednocześnie kontem firmy, co może sprawić trudności w segregowaniu środków i gromadzeniu ich na potrzeby podatkowe. Dlatego warto rozważyć otwarcie dodatkowego prywatnego konta i regularne przekazywanie na nie środków, które będą później przeznaczone na wpłatę do Skatteverket. 

W przypadku Aktiebolag (AB) konto firmowe służy wyłącznie do przechowywania pieniędzy firmy. Jako właściciel spółki masz możliwość udzielania pożyczek swojej firmie i pobierania odsetek od tych pożyczek. Jednak Ty sam nie możesz pożyczać pieniędzy z konta firmy. Jeżeli wypłacisz sobie środki z konta firmowego, zostaną one zaksięgowane jako wypłata podlegająca opodatkowaniu lub zakazana pożyczka (förbjudet lån). 

Zatrudnienie 

W przypadku Enskild Firma (EF) nie ma możliwości samozatrudnienia (tj. nie możesz mieć umowy o pracę), co wiąże się z brakiem dostępu do korzyści przysługujących pracownikom, a także niemożnością zatrudnienia współmałżonka. Jeśli jednak współmałżonek wspomaga w prowadzeniu firmy, istnieje możliwość podziału zysków, o czym szczegółowo opisałam w tym artykule.

W przypadku spółki Aktiebolag (AB), której jest się współwałaścicielem, istnieje możliwość zatrudnienia siebie i czerpania korzyści z tego faktu, na przykład skorzystania z odliczenia kosztów abonamentu na siłownię. 

Podstawa do wyliczenia zasiłku chorobowego i macierzyńskiego 

Rozpoczynając  jednoosobową działalność gospodarczą masz możliwość przez pierwsze 36 miesięcy (3 lata od daty zarejestrowania) skorzystać z rejestracji tzw. jämförelseinkomst, czyli dochodu porównywalnego. 

Oznacza to, że Försäkringskassan za podstawę do wyliczenia Twojego zasiłku chorobowego, przyjmuje wynagrodzenie osoby, która zatrudniona jest na podstawie umowy o pracę na takim samym stanowisku z takim samym zakresem obowiązków, jakie Ty wykonujesz. 

Takiej możliwości nie masz w spółce z.o.o. Twoja podstawa do wyliczenia zasiłku chorobowego lub macierzyńskiego będzie obliczana od wypłaty, która zdecydujesz się wypłacać sobie oraz opodatkować. 

Kapitał zakładowy 

Przy zakładaniu Spółki z.o.o. musisz zainwestować co najmniej 25.000 SEK na kapitał zakładowy. 

W przypadku działalności gospodarczej nie ma takiego wymogu. 

Rewident/ Revisor 

W przypadku małych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością nie ma obowiązku współpracy z rewidentem, który pełniłby nadzór nad księgowością. Jednak ryzyko konieczności takiej współpracy wzrasta, gdy firma rozwija się. 

W jednoosobowej działalności gospodarczej nie ma takiego wymogu. 

Straty w firmie 

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej istnieje możliwość przeniesienia ewentualnych strat (zwłaszcza w początkowych latach rozwoju firmy) na przyszłe lata. Dzięki temu można skompensować straty w przyszłości poprzez osiągnięcie zysków i obniżyć stopę opodatkowania w roku, w którym generowane są wyższe dochody. 

W przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie ma takiej możliwości. W rzeczywistości, jeśli firma ponosi straty i kapitał akcyjny zostaje wyczerpany w połowie, może być konieczne dokonanie rekapitalizacji (w ciągu 8 miesięcy) lub nawet likwidacja spółki. 

Odpowiedzialność  

W przypadku firmy jednoosobowej, właściciel ponosi pełną osobistąodpowiedzialność za wszystkie zobowiązania i długi firmy. 

Natomiast w przypadku spółki (Aktiebolag), która ma osobowość prawną właściciel jest chroniony. Jednak istnieje ryzyko, że może zostać obciążony długami podatkowymi, jeśli nie są one terminowo regulowane. 

Likwidacja firmy 

Jeśli z jakiegoś powodu zdecydujesz się zrezygnować z prowadzenia swojej firmy, proces likwidacji w przypadku firmy jednoosobowej jest prostszy i mniej kosztowny. Natomiast w przypadku likwidacji Aktiebolag, jeśli nie posiadasz odpowiednich umiejętności do przeprowadzenia tego procesu, konieczne może być skorzystanie z usług likwidatora, co wiąże się z kosztem około 10 000 SEK.

Mam nadzieję, że niniejszy artykuł pozwolił Ci zobaczyć różnice między dwoma najpopularniejszymi formami prowadzenia działalności w Szwecji. Ostatecznie to Ty, jako przedsiębiorca, musisz ocenić, która z tych opcji najlepiej odpowiada Twoim potrzebom, celom i strategii biznesowej. 

Jeśli nadal masz wątpliwości co do tego, która forma będzie dla Ciebie bardziej odpowiednia i chciałbyś/abyś omówić to ze mną, zapraszam do kontaktu na niezobowiązującą, bezpłatną konsultację. 

Enskildfirma – jednoosobowa działalność gospodarcza

Enskildfirma czyli jednoosobowa działalność gospodarcza - to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Szwecji.        Jest to forma, w której przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą na własny koszt i ponosi za nią pełną odpowiedzialność samodzielnie. Enskildfirma to idealne rozwiązanie dla osób, które chcą szybko rozpocząć działalność gospodarczą bez dużych nakładów kapitałowych.

Aby założyć firmę jako Enskildfirma, przedsiębiorca musi zarejestrować swoją firmę w Skatteverket (urząd skarbowy) i uzyskać zezwolenie na działalność. Rejestracja jest stosunkowo łatwa i szybka, a cały proces można przeprowadzić online. Jeżeli nie masz personnummer a jedynie samordningsnummer możesz złożyć podanie na druku.

• Zaletami tej formy są przede wszystkim łatwość i szybkość założenia, brak skomplikowanych formalności oraz niskie nakłady finansowe. Jako przedsiębiorca masz w tym przypadku pełną kontrolę nad swoim biznesem, nie musisz dzielić się decyzjami ani zyskami z innymi.

• Wadami Enskildfirma jest przede wszystkim brak podmiotowego oddzielenia przedsiębiorcy od firmy. Oznacza to, że przedsiębiorca ponosi pełną odpowiedzialność za wszelkie zobowiązania finansowe przedsiębiorstwa, a jego prywatny majątek narażony jest na ryzyko utraty. Ponadto Enskildfirma nie posiada osobowości prawnej, co może utrudniać prowadzenie szerszej działalności i zawieranie umów z innymi

Enkelt bolag - Spółka cywilna

Spółka cywilna może być zarządzana przez jedną lub więcej osób. Wspólnicy spółki cywilnej odpowiadają pośrednio i bez ograniczeń za jej zobowiązania, co oznacza, że w przypadku problemów finansowych spółki ich majątek prywatny może być zagrożony. Aby rozpocząć działalność w Szwecji jako spółka prawa cywilnego, należy ją zarejestrować w Bolagsverket (szwedzkim urzędzie rejestracji działalności gospodarczej). Niezbędnymi dokumentami są statut i deklaracja założycielska. Rejestracja spółki cywilnej jest stosunkowo łatwa i tania w porównaniu z innymi formami spółek.

• Zaletą spółki działającej w formie spółki cywilnej jest prostota i niskie koszty założenia. W porównaniu z innymi formami spółek ma znacznie mniej wymogów formalno-prawnych. Właściciele mogą również dzielić się zyskami według wygodnego klucza.

• Wady tej formy działalności to: brak ograniczenia odpowiedzialność za długi spółki nie jest ograniczona, co stanowi poważne ryzyko dla jej właścicieli. Ponadto odejście jednej osoby ze spółki może doprowadzić do jej rozwiązania lub konieczności przejścia przez skomplikowany proces powołania nowego wspólnika.

Aktiebolag – Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Aktiebolag (AB) - spółką z ograniczoną odpowiedzialnością w Szwecji może zostać założona przez jedną lub więcej osób, które zdecydują się na współpracę. Aby założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w Szwecji należy najpierw wybrać odpowiednią nazwę dla spółki i zarejestrować ją w Bolagsverket. Wymagana jest wpłata w wysokości 25 000 kr. na odrębny rachunek bankowy z tytułu kapitału zakładowego. Firma musi zostać zarejestrowana i otrzymać numer organizacji (organisationsnummer).

• Zaletą zarządzania spółką akcyjną jest przede wszystkim ograniczenie odpowiedzialności wspólników do wysokości ich wkładów do spółki. Ponadto spółka akcyjna może mieć kilku wspólników, co ułatwia pozyskanie kapitału na rozwój biznesu. AB jest również osobą prawną, co oznacza, że może zawierać umowy, kupować i sprzedawać nieruchomości oraz prowadzić działalność gospodarczą na własny koszt.

• Wadami prowadzenia spółki akcyjnej są przede wszystkim koszty związane z prowadzeniem spółki, takie jak ww opłaty rejestracyjne Ponadto organy zarządzające podejmują decyzje w spółce, co może prowadzić do ograniczonej kontroli nad działalnością, jezeli osoby z zewnatrz będą pelnily funkcje zarzadu.

Handelsbolag – Spółka handlowa

Handelsbolag (HB) to szwedzka forma spółki, która pozwala dwóm lub więcej partnerom na prowadzenie działalności gospodarczej. Wspólnicy HB mają równe prawa i obowiązki i odpowiadają za zobowiązania spółki swoim majątkiem prywatnym. Aby założyć firmę w Szwecji, musisz najpierw dowiedzieć się, kim są wspólnicy i jak dzielą się między nimi zyski i straty. Kolejnym krokiem jest zarejestrowanie i uzyskanie numeru organizacji (organisationsnummer). Wreszcie firma musi zarejestrować się w rejestrze handlowym (Bolagsverket) i uzyskać numer podatkowy (skattenummer).

• Zaletą zarządzania spółką jest przede wszystkim prostota i elastyczność jej działania. Wspolnicy mają swobodę zmiany statutu i podejmowania decyzji biznesowych. Ponadto HB nie wymaga minimalnego kapitału.

• Wadą spółki osobowej jest przede wszystkim nieograniczone ryzyko finansowe podejmowane przez wspólników. Jeżeli spółka jest zadłużona, wierzyciele mogą dochodzić swoich roszczeń z majątku prywatnego wspólników. Ponadto HB nie jest osobą prawną, co oznacza, że nie może kupować i sprzedawać nieruchomości na własny koszt ani zawierać umów.

Kommanditbolag – Spółka komandytowa

Kommanditbolag (KB) Spółka komandytowa jest pewną odmianą spółki handelsbolag. W skład spółki komandytowej wchodzą co najmniej dwie osoby: jeden lub kilku komandytariuszy – wspólników, których zobowiązania w umowie spółki ograniczone są do wysokości sumy zainwestowanej w jej działalność. Co najmniej jeden wspólnik główny musi ponosić nieograniczoną odpowiedzialność. Wspólnikiem może też osoba prawna, która sama ma ograniczoną odpowiedzialność, jak np. spółka z o.o. Rejestracji spółki dokonuje się w Bolagsverket.

• Zalety prowadzenia spółki komandytowej to przede wszystkim możliwość pozyskania kapitału od inwestorów bez ryzyka ponoszenia nieograniczonej odpowiedzialności za długi spółki. Ponadto, spółka komandytowa może korzystać z doświadczenia i umiejętności kilku partnerów, co może przyczynić się do osiągnięcia lepszych wyników biznesowych.

• Wady prowadzenia spółki komandytowej to przede wszystkim ograniczona kontrola komandytariuszy nad działalnością spółki, a także konieczność podziału zysków pomiędzy partnerów zgodnie z ustaloną umową.

Jakimi kryteriami należy się kierować przy wyborze formy działalności gospodarczej?

Przy wyborze formy działalności należy wziąć pod uwagę kilka ważnych kryteriów, na przykład:

• Rodzaj działalności – w zależności od charakteru prowadzonej działalności niektóre formy działalności mogą być mniej lub bardziej korzystne. Na przykład firma działająca w sektorze IT może uznać za korzystniejsze działanie w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, podczas gdy freelancerzy i małe firmy mogą uznać za korzystniejsze działanie w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej.

• Poziom ryzyka – jeśli działalność firmy wiąże się z dużym ryzykiem, warto rozważyć wybór formy ograniczającej odpowiedzialność finansową właściciela. W tym przypadku bardziej odpowiednia jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością niż indywidualny przedsiębiorca.

• Podatki i koszty prowadzenia działalności gospodarczej - Należy dokładnie przeanalizować koszty prowadzenia poszczególnych form działalności gospodarczej oraz różnice w podatkach od działalności gospodarczej.

• Zakres działalności - jeśli chcesz zarządzać większą firmą zatrudniającą pracowników, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być korzystniejsza niż jednoosobowa działalność gospodarcza.

• Wizerunek i reputacja – wybór trybu działania może mieć wpływ na postrzeganie firmy przez klientów, inwestorów i partnerów biznesowych. W takim przypadku spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być cenniejsza niż jednoosobowa działalność gospodarcza.

Reasumując: Prowadzenie własnego biznesu jest jak układanie puzzli. Aby uzyskać pełny obraz, musimy zebrać wiele elementów, w tym odpowiednią wiedzę i informacje o różnych opcjach, kryteriach wyboru, celach i potrzebach biznesowych, budżecie i inwestycjach, przepisach i innych czynnikach. W Szwecji, podobnie jak w innych krajach, istnieje wiele form prowadzenia działalności gospodarczej, a wybór tej właściwej jest kluczowym czynnikiem, który może wpłynąć na nasze szanse na sukces. Ostateczny wybór musi być dokładnie przemyślany i dostosowany do indywidualnych potrzeb i celów biznesowych przedsiębiorstwa.

Björn Lundén, wydawca materiałów szkoleniowych, podręczników i programów dla biur rachunkowych, pisze w jednej ze swoich publikacji, że "masaż, który jest indywidualnie dopasowany, aby zapobiegać lub niwelować uszczerbek na zdrowiu, uznawany jest za zabieg zapobiegawczy lub rehabilitujący i w związku z tym może odliczyć go w kosztach nawet właściciel firmy jednoosobowej".

Jednakże, aby upewnić się, zajrzałam do samego źródła - Szwedzkiego Prawa.

V. Prawo dochodowe dla działalności gospodarczej, Rozdział 16 § 1 mówi, że wydatki potrzebne do zdobycia i utrzymania dochodu można odliczyć jako koszty w firmie.

Z kolei wg § 24 mówi iż wydatki związane z rehabilitowaniem pracownika można odliczyć, jeżeli pracodawca pokrywa ich koszt w całości. Muszą być zorientowane na wsparcie zdrowia w celu utrzymania zdolności do pracy. Odliczenia związane z takimi wydatkami mogą dotyczyć również właściciela firmy jednoosobowej lub współwłaściciela Handelsbolag, jeżeli rehabilitacja ma na celu utrzymanie zdolności do wykonywania pracy. Również wydatki na zabiegi zapobiegające zachorowaniom i komplikacjom zdrowia można odliczyć, jeśli taki jest cel zabiegu. Lag (2010:1277).

Oczywiście, zawsze należy pamiętać o poprawnej interpretacji prawa. Na przykład, jeśli jako księgowa wykonuję pracę wymagającą skupienia i koncentracji, która często powoduje stres związany z presją czasu, a także ból w karku wynikający ze spięcia organizmu, to regularne wizyty u masażysty mogą pomóc mi utrzymać zdolność do pracy. Koszt takiego masażu podlega odliczeniu. Podobnie może być w przypadku osób, które wykonują prace fizyczne, takie jak kosmetyczka, właściciel firmy sprzątającej czy budowlanej.

Jeśli masaż ma na celu usprawnić ciało i pomóc nam w wykonywaniu pracy, możemy odliczyć go w kosztach.

Samochód w Aktiebolag

Systemy odliczeń samochodowych

W tym przypadku istnieją dwa sposoby rozliczania „kosztów samochodowych”:

Ø Firma może odliczyć koszty eksploatacyjne i odpis wartości samochodu, jeśli samochód jest niezbędny do działalności, ale jeśli był on używany prywatnie, to trzeba opodatkować tę korzyść jako „benefit samochodowy".

Ø Prywatne posiadanie samochodu bez odliczania kosztów, ale pracownik może otrzymać zwrot kosztów do 25 kr za każdą przejechaną służbowo milę (tj. 10 km) bez podatku.

Obliczenie wartości benefitu samochodowego - (Firmabil / Förmånsbil)

Aby obliczyć wartość "benefitu samochodowego", należy wziąć pod uwagę cenę bazową (prisbasbeloppet) oraz częściowo cenę nowego pojazdu. Część wartości świadczenia oparta na cenie nowego pojazdu składa się z dwóch elementów: części odsetkowej oraz ceny podstawowej. Pełną listę cen nowych pojazdów oraz narzędzie do obliczeń można znaleźć na stronie skatteverket.se.

Dodatkowe wyposażenie

Podczas obliczania wartości benefitu samochodowego (förmånsvärdet) wartość dodatkowego wyposażenia należy dodać do wartości szacunkowej samego samochodu.

Pracodawca opłaca paliwo

W przypadku, kiedy pracodawca pokrywa koszty paliwa do prywatnego użytku pracownika, taka korzyść powinna być wyceniona na 120% wartości rynkowej paliwa dla prywatnego użytku. Dla przykładu przy założeniu, że cena benzyny wynosi 20 kr za litr, wartość tej korzyści wynosi 120% x 20 = 24 kr za litr benzyny.

W sytuacji, gdy pracownik nie jest w stanie dokładnie określić, ile paliwa zużywa podczas prywatnych podróży, a ile podczas służbowych, zostanie obłożony podatkiem w wysokości 120% wartości rynkowej całkowitych kosztów paliwa dla danego pojazdu. Dlatego osoby korzystające z benefitu samochodowego i darmowego paliwa powinny pamiętać, że prowadzenie dziennika jazdy (ewidencji przejazdów - körjournal) jest kluczowe dla uniknięcia takiego obciążenia podatkowego.

W przypadku, gdy pracownik nie korzysta z samochodu służbowego, ale pracodawca pokrywa koszty paliwa związane z prywatnym użytkowaniem pojazdu, taka korzyść podlega opodatkowaniu. W takiej sytuacji wartość tej korzyści określana jest na podstawie ceny rynkowej.

Kompensacja za służbowe podróże

Pracownik, który samodzielnie ponosi koszty paliwa, może otrzymać od pracodawcy zwolnioną z podatku rekompensatę za każdy przejechany kilometr w interesach firmy. Aby skorzystać z tego rozwiązania, pracownik musi przedłożyć rachunki za podróże służbowe, zawierające informacje o celu podróży oraz liczbie przejechanych kilometrów ( reseräkning ).

Dokumentowanie sposobu użytkowania samochodu jest niezwykle istotne. Dzięki temu możliwe jest udowodnienie celu podróży służbowych i uzyskanie zwrotu kosztów podróży wolnych od podatku lub odliczenia w deklaracji podatkowej. Ponadto, dokumentacja może pomóc określić wartość korzyści związanych z bezpłatnym paliwem.

Dziennik jazdy (körjournal)

Aby udowodnić cel podróży służbowych, zazwyczaj wystarczy przedstawienie rachunków ( reseräkning), zawierających informacje o celu podróży i liczbie przejechanych kilometrów. W przypadku korzyści z bezpłatnego paliwa, mogą być postawione wyższe wymagania dotyczące udokumentowania, że samochód nie był używany prywatnie w większym stopniu, niż twierdzi pracownik. Zaleca się prowadzenie dokładnego dziennika jazdy wszystkich podróży (körjournal).

Kilometrowka (milersättning)

Jeśli korzystasz z prywatnego samochodu na potrzeby firmy, możesz otrzymać zwrot kosztów w wysokości 25 koron za każdą pokonaną milę, koszt ten nie jest opodatkowany. Ważne, abyś jako właściciel firmy pamiętał, że Urząd Skarbowy może zażądać przedstawienia dziennika jazdy, który potwierdza faktyczne przejechane trasy, za które otrzymałeś zwrot kosztów. Natomiast jeśli posiadasz służbowy samochód, ale nie otrzymujesz refundacji kosztów paliwa, to wówczas możesz ubiegać się o zwrot za każdy przejechany kilometr w trakcie podróży służbowych.

Dla podsumowania omówionych zagadnień przedstawiam poniższą tabelkę

Samochód w Enskild Firma

Jako właściciel firmy jednoosobowej masz możliwość posiadania samochodu służbowego (tzw. „samochodu firmowego") lub prywatnego samochodu, który będziesz wykorzystywać do celów służbowych. Należy jednak pamiętać, że określenie „samochód służbowy" wynika z faktu, że w przypadku jego prywatnego użytkowania, występuje opodatkowanie korzyści w postaci tzw. benefitu samochodowego.

SAMOCHÓD PRYWATNY

System odliczeń - Odliczenie szablonowe (koszt uzyskania przychodu)

Jeśli korzystasz z prywatnego samochodu do celów służbowych, nie masz możliwości odliczenia kosztów związanych z tym pojazdem w ramach działalności gospodarczej. Zamiast tego, możesz odliczyć 25 kr za każdą przejechaną milę (tj. 10km) na potrzeby firmy.

Ta zasada dotyczy również przypadków, gdy korzystasz z samochodu pożyczonego lub wynajętego od kogoś innego. Aby móc dokonać odliczenia, konieczne jest dokładne udokumentowanie celów służbowych podróży za pomocą prowadzonego dziennika jazdy lub rachunków podróży.

Księgowość

Konieczne jest bieżące księgowanie odliczeń za przejazdy służbowe, jednakże nie jest to wymagane aby robić to co dzień. Wystarczy zrobić to raz w miesiącu, podobnie jak w przypadku rozliczania podróży służbowych. W ten sposób kwota zostanie automatycznie uwzględniona jako koszt w rubryce R6 na załączniku NE do deklaracji w bilansie rocznym.

Jeśli nie przeprowadzono księgowania odliczeń za przejazdy służbowe na bieżąco, możliwe jest dodanie kwoty jako pozycji bilansowej w bilansie rocznym.

SAMOCHÓD SŁUZBOWY (FÖRMÅNSBIL)

W ramach działalności gospodarczej samochód służbowy jest traktowany jako aktywo. W praktyce oznacza to, że od jego wartości są dokonywane odpisy, a od bieżących kosztów eksploatacyjnych, takich jak naprawy, serwis czy paliwo, odliczenia. W przypadku, gdy samochód jest wynajmowany w formie leasingu, koszty te obejmują opłaty leasingowe.

Prywatne użytkowanie w małym zakresie = wartość korzyści 0 zł

Jeśli samochód służbowy jest wykorzystywany przez pracownika prywatnie jedynie kilka razy w roku (najwyżej dziesięć) i nie przekracza dystansu 100 kilometrów, to pracownik nie musi płacić podatku od korzyści z samochodu służbowego. Warto jednak zaznaczyć, że ta granica jest nieprzekraczalna. W przypadku przekroczenia limitów, pracownik jest zobowiązany do opodatkowania korzyści z samochodu według ustalonych norm podatkowych.

Użycie terminu "w małym zakresie" (po szwedzku: "ringa omfattning") może wywołać kreatywne myśli u niektórych ludzi.

Czy w praktyce jest możliwe, aby pracownik uniknął podatku, jeśli używa służbowego samochodu podczas corocznych wakacji i przypadkowo nie przekroczy dystansu 99 kilometrów? Niestety, takie sytuacje podlegają opodatkowaniu zgodnie z wartością rynkową, czyli z ceną wynajmu samochodu na taki sam czas.

Odliczenie kosztów za podróże służbowe

Jeżeli prowadzisz działalność i pokrywasz koszty paliwa z własnych środków, to masz możliwość odliczenia wydatków za każdy kilometr przejechany podczas podróży służbowych w swoim prywatnym pojeździe. Jednakże, aby móc zrealizować takie odliczenia, musisz mieć udokumentowane podróże służbowe w dzienniku jazdy, który powinien zawierać informacje o celu podróży i liczbie przejechanych kilometrów.

Warto pamiętać, że powyższa zasada dotyczy jedynie podróży służbowych samochodem firmowym. W przypadku korzystania z prywatnego pojazdu, jako właściciel firmy jednoosobowej możesz odliczyć 25 kr za każdą przejechaną milę.

Dziennik jazdy (körjournal)

Ważne jest, aby móc udokumentować sposób użytkowania samochodu, co może okazać się niezbędne w przypadku potwierdzenia celu podróży służbowej w celu uzyskania ulg podatkowych lub ustalenia właściwej wartości przywileju wolnego paliwa.

W przypadku potwierdzenia celu podróży służbowej zazwyczaj wystarczą rachunki z podróży, zawierające informacje o celu podróży oraz przejechanej odległości. Natomiast w przypadku przywileju wolnego paliwa konieczne mogą być bardziej szczegółowe dowody na to, że samochód był używany wyłącznie w celach służbowych, takie jak np. dokładna ewidencja przejazdów.

Dlatego zawsze warto prowadzić dokładny dziennik jazdy zawierający informacje o wszystkich podróżach. Nawet jeśli samochód jest używany wyłącznie w celach służbowych, konieczne jest prowadzenie ewidencji przejazdów, ponieważ w przeciwnym razie przedsiębiorca może być zobowiązany do opodatkowania przywileju wolnego paliwa. Jeśli urząd skarbowy uzna, że samochód był również używany do celów prywatnych, przedsiębiorca będzie musiał udowodnić, że tak nie było lub że takie użycie było minimalne.

Dla podsumowania najistotniejszych informacji o samochodzie w Enskild Firma, załączam tabelkę.

Czytając tekst napewno zorientowałaś się jak ważne jest prowadzenie Dziennika przejazdów. Wiem że może się to wydawać bardzo uciążliwe, więc ze swojej strony chciałabym Ci pomoc udostępniając Mall ( szablon ) do takiego dziennika przejazdów. Pod tym linkiem znajdziesz je zarówno w formie pdf do wydruku jak i w formie Excel do wypełniania prosto w komputerze. Są tam dwie wersje, po polsku oraz po szwedzku.